“遍地黄金VS满地陷阱”跨境财税合规私享会

演讲嘉宾：中链全球创始人、跨境电商资深物流专家 向雷

大家好，我叫向雷。中链全球是我的公司，主要做欧美的物流服务，但我们的核心其实在欧洲，包括物流整个从头到尾的服务，今天我也算是抛砖引玉，待会其他两位专门做财税这一块的专家再给大家讲。

我今天要讲的主要就是如何帮助卖家做欧洲市场，首先是从成本角度去聊聊大家如何在成本上做一些优化，另外就是从物流、税务这些大家需要关心的问题去谈。

第一个就是关于VAT 与 EORI，这个应该对卖家来说都比较清楚，第二个就是基于你的产品的包装尺寸，这些在物流来看还有哪些方面可以优化。因为很多中小卖家跟我聊的时候，就发现其实大家在物流管理上比较粗犷，可能就是找一个货代公司或其他什么，然而人家报个价觉得可以，就咔嚓直接交给人家做了，那这里面哪些地方是大家可以节省成本的，第三个目前在欧洲关于包税和自税的问题，这些方面给出一些个人的建议让大家参考。

一、关于VAT 与 EORI

那第一个，VAT 跟 EORI到底是什么？我觉得待会儿我们徐总应该讲的比我更透彻，我只是因为很多卖家都问过我，这个定义我相信大家应该都很清楚，我就不在这多讲。我只想说他们两者的关系是什么样子的，但是大家要清楚一点，就是欧盟的话德国进是可以的，这个我不知道这里有没有人不清楚，但是我真的遇到很多一些卖家，或者做物流的人真的不知道德国的VAT是每月10号申报的，然后德国的税务局接受P卡支付税金，也可以退税到他的P卡账户。

我想说的是，我昨天还听到一个卖家说他的EORI号是gb开头的，那现在想出德国清关怎么办？这个EORI跟VAT ，我觉得把一个公司当成一个人来说，EORI就相当于一个人的身份证，它是唯一的，身份证肯定只有一张，只是说如果你注册多个公司，你就可能有多个EORI号。

然后VAT相当于一个人的银行卡，你可以有多个银行卡账号，比如中国银行的、招商银行的等等，所以VAT也是有多个的，在这个概念上希望大家比较清晰，跟你们的货代公司合作的时候，他们帮你们做清关需要提供这些东西的时候，你需要有所了解。

然后目前的话在德国清关，VAT与EORI需要欧盟地址才能顺利清关。很多报关行已经拒绝接受EORI的报关，也拒绝为没有欧盟地址的离岸账号清关。其实5月份我和阿米在欧洲待了半个多月，无论在清关行也好，还是本地的派送公司或者卡车公司、仓储，目前就发现大批量的这种离案账号没有办法清关，原因很简单，原因很简单，没有欧盟地址，这个卖家就不受欧盟的法律约束，即使产品出现问题，也无法追溯到卖家，反而使报关行受到连带责任，因为他找不到你，就要找报关行。所以在这一点上，希望大家不要跟一些不太专业的清关公司合作，要有一些这样的意识。

二、产品包装与物流优化

第二个就是在供应链的角度上，你在采购产品的时候，包装直接影响到它的规范尺寸，也直接影响到你后期的物流成本。

所以在这个方面，其实就是一些数学问题，大家可能没有好好去思考这个问题，因为我们是做这一块就一直在研究这些东西。那这一块跟你未来在物流方面的成本息息相关。比如从产品的包装来说，在德国仓库，大家也知道德国亚马逊的打托尺寸要求是120*80*160CM，重量的话是一个托盘不能超过500公斤。那几个主要的欧盟的快递公司也有相应的要求，这个我就不细讲。 就是说基于这些数字，你再去考虑物流优化的东西，这个是比较重要的。还有一点就是大家记住，你在工厂加工涉及的产品包装，高度54与53，你看起来只是数字，但53×3=159，而54×3=162，刚刚说亚马逊的尺寸高度是1米6，所以当你的尺寸低于53或者53，那你就可以放三个，如果高超过53，那也就意味着你有可能到亚马逊会有拒收的风险，那这样来回就会产生额外的费用。

所以这些小的细节来说，对大家的物流优化上还是有一些实际用处。此外，货物到底是用快递派送划算还是打托好呢？当然在旺季的时候，你肯定是快递的时效能保证，那在基于优化成本的角度讲，那哪个的成本会更便宜。当然大家意识里面可能一听就觉得肯定是卡车便宜，但其实不然，这里面他还有很多的细节点，大家可以算算一个托盘打多少件货物，性价比会高于发快递？

这个其实我们刚刚说到的一些尺寸，大家可以回想下，那现在市场上的现状是什么样呢？目前在德国欧盟，一个托盘10-15欧，送仓最低起步700欧一个卡车（DTM1)，最贵一车1000欧(STR1)，那最多只能放33托。这个数字可以记一下，如果有人说一托一个车只能装25个，他可能在忽悠你，然后最低一个卡车的成本，大家也可以算出来，按10欧来算，700+330那就是1030欧，而最贵一个卡车的成本，按15欧来算就是1495欧。

这个数字摆在这，延伸出来的一个东西是什么？就是说快递的价格，目前在整个欧盟做中转，你的DHL价格大概是在5O元一箱、31.5公斤以内，我们按照成本是5欧上下，1030欧可以发206个快递，1030÷5就是206，最贵的最远的就可以发299个快递，1495÷5就是299，那这样算下来我们能得到的结论是什么？

就是说DTM1 单托7件以下可以发快递，同时时效也更好，7件以上的话，一定是卡车最划算，当然我也说了这个还是要基于旺季跟淡季的时候，旺季有时候卡车很难预约，而且时效不好，那这个就另说了，但从成本的角度来讲，在优化这一方面还是有帮助的。那刚刚说到 STR1  ，除以33就是八点几，也就是说单托9件以下发快递最好，然后9件以上发卡车，这是基于最远和最近的最优成本去计算，这是算数问题，我们跟很多卖家或者物流主管去沟通的时候，一定会提到这些，让他们去优化这其中的成本，当然这个要看你们自己合作的点，还有一个就是海外仓的位置。

大家在选择海外仓的时候，一定要分析一下它在这个国家的地理位置。其实你的货看上去只是从国内到海外清关到港口再拉到保税区，再到海外仓，然后海外仓帮你做中转也好，做代发也好，当然这个里面有很多门道，就是你的地理位置决定你在本土运输的成本，

其实大家可以看一下，这个是整个欧盟的地图，这个是我们目前的仓库在汉堡，然后这是另外一个海外仓的地址，然后这个是某大型仓库，说白了就是第四方。为什么我们要四个这样的仓库，其实就一点，从我们汉堡仓库拉到这个某大型仓库，总共是450，也就是按照紧急的，如果开小车，如果是内地城，从这开车回去，大概要多久，应该要到八小时、九小时，相当于从深圳开到湖南、长沙。

就是说在欧洲本土清关后，一般从正常海域来讲，它一定是通过汉堡港，然后到第四方仓库，卡车成本大概是在1500到1800，按照这样算的话，如果你一个柜子里面有500件货，那你按照1500算，一个柜子从港口到仓库的成本，就是一箱大概三五元的成本。那第四方的操作费，快递费加起来，它每票货的费用，相比之下我们汉堡的费用比它贵三欧元，那我的就是不经济的，当然我觉得不可能。但是有一点，如果你做一件代发，你的货都是小件，比如一件里面是10万票货，按照1500欧元来算的话，你从1500除以10万，那在每一票货上的成本就很少了。第一方面是人工成本低，第二 是他们为什么要大部分是集中式、中小型的，因为这一块确实有优势，那基于这一点想提醒大家的是，你们在选择海外仓的时候，你要基于你的产品去选，不是说那个海外仓在哪就ok，你要基于产品的长宽高来核算这个成本，从而优化成本。

三、自税还是包税？

那今天的第三点，就是专门讲关于物流行业里的包税和自税，其实用算术来说我们到底是否花了冤枉钱？这个其实我们加减乘除可以算出来。

对于早年或者现在有很多人就是说管归管，但其实就是公司报个价，海运多少，空运多少。但其实你的自税花了多少钱，低于你的物流成本是多少钱，货代公司报给你。打个比方，海运他报给你是八块钱，那你还有的成本是要你拿出实际报的税单，税单上面你要付，既然是自税，税金是实报实销的，货代公司一定要找你收的，那这个也是一笔费用，加上刚刚海运的费用，这就是你自税一票货的费用。

那同一票货你做包税的话，正常情况下，市场上包税的价格比较统一，就是比自税价格基本上贵两块到三块钱，而且包税是不会加税单税金的费用，然后你再去和这个同样的货物自税费用去算，你发现哪个价钱贵，哪个价钱便宜。所以这个基于不同的产品，它就有这样的一个考虑，我们暂且不说包税跟自税的风险，我们只是说从计算的角度讲，你的货品不一样，产品规格不一样的时候，你最后得出来从成本的角度讲，你会知道你这边货到底该不该走包税。很多物流主管就会问说你要不要走包税，他说OK简单我就走包税，他也没有研究过产品到底适不适合，或者说其实走包税甚至成本会高，并不是说自税一定成本更高，因为很多的产品是零关税的话，那你其实就只要付邮费，那这个成本一定会低。

所以大家对包税没有理解，很多人就说我走包税就好了，不管什么东西，反正我在深圳遇到很多卖家就是这样子。那何为双清包税？就是里面到底哪个环节出现了问题，其实包税所有的环节，从你的工厂提货到海运到港口，然后在尾端的派送，这都是一模一样的东西，包税跟自税是没有任何区别，区别就在于刚刚这位帅哥说了一点，在清关的环节，货代公司把这个事情都给包了，那他是怎么包的？

就是你没有提供VAT，他反正给你清了，那是为什么？其实他也是用VAT去清关，只是这个VAT是谁的，就是你最终进入欧盟，不是以你的VAT税号为主体清关进入欧盟，比如说是一个物流公司以他们的VAT清完关再交货给你，那你 的货物从正常的流转来说，就断了，你这个货就是从转移的货权来看就断了，你也不知道这个货是通过谁清完关出来的。

那这个引申了一点，就是我其中一个大卖，他们的物流主管上次告诉我，他们在亚马逊丢了400万的货，也不知道是丢了，反正就样本找不到，他要向亚马逊索赔，亚马逊说索赔可以，但必须提供国内的进入欧盟的进口发票，相当于流水，因为要确保你这个货是进入欧盟的，说实话亚马逊就在耍流氓。他肯定知道这个货是他丢的，因为有钱有单。再有这种POD，按道理有POD就应该是赔的，但是亚马逊他知道你可能是双清包税进去，所以他要你先把进入欧盟的这些资料交齐，才能走正常程序，那他根本给不了，因为他是双清包税进去的。

所以双清包税最本质的就是在清关的环节，你的清关主体是谁？不是你。那第二个，就是利用递延方式进入欧盟，到底怎么才算合规？现在市场上很多物流公司，我相信你们进了很多群，如果有某某物流公司说递延是合规合法的，大家可以走递延的模式进去。上次一个发到我在的群，我就反问了他一句，我说请问什么叫递延，他就大致解释了下，我说了一点，如果我的VAT税号是意大利的，你怎么帮我走递延，可能那确实是个销售，反正跟我解释不清楚。

递延现在为什么很多人说怕，昨天我还在跟卖家聊，他们做平衡车的，他说我现在好怕这个递延的方式，他们的递延是对的，就是因为他们自己是非常清楚这个递延怎么走，但是市场上搞乱了，然后就导致海关那边已经盯上了这样一个模式，所以有时候你的货物本身拟定的模式是对的，但因为整个的市场情况导致有时候在清关环节，本来一个星期都可以清出来，可能要十天半个月就过去了。

那还是回到这个问题，递延方式怎么算合规？其实记住一点，如果你的VAT是德国的，递延德国，如果从德国直接进是享受退税的模式。那如果你的货是从荷兰或者比利时进，再进入德国的话，那你就可以享受这种递延的模式。递延是针对进口税递延，就说你的关税是一定要缴的。欧盟的一个合规解释，就是说只要你的货物最终目的国不是在荷兰或者不是在比利时，你从荷兰进，最终到了德国，那就可以享受这种递延模式，那相当于你的进口税不用缴，那有些是通过德国进可以享受退税。

说一个小例子，我们上次在法国的时候，法国政府在进口货物到它国家的时候，是不会从法国这边直接清关进去，而是从比利时清关进入，为什么？就是因为它从法国进，他是享受退税，它的进口是要退税，但是他的货物量巨大，它一次性要缴的这个进口税非常大，那个数额非常大，就觉得这个风险很高，或者说一下拿这么多钱不安全或者怎么样，他选择从比利时进，就相当于是递延，所以法国政府都是这么玩，它一定是合规的，那怎么合规？就是说你的VAT是德国，这个从荷兰清关，那你一定要第一目的国德国去，这个是一个主旨。

那如果卖家的货欧盟各个国家都有，一个税号一票货物进入欧盟如何才能做到合规？这个大家也要记一下，就是一个税号一票货进欧盟，首先比如说你这个是德国的税号，你的货物进去的时候第一目的地一定要到德国，然后你的货在德国，通过本土的快递公司，比如说UPS或者DHL，通过他们再分发到欧盟的其他国家，你这个货才能做到合规。

如果说你只有一个德国税号，你的货进欧盟的时候，你想清完关就直接发到，比如你从比利时清关，清完关以后，一票货就直接拉到德国去，一票货拉到意大利，由大票货拉到法国，那其实这个就不合规，所以这样子的话对应也是风险。这里面还有蛮多很细的东西，就是大家先有这样的一个意识。那最近就是出了一个模式，很火的，叫单箱清关，这是什么模式？

我不知道这里有没有卖家，物流商跟你们谈的时候说，我们现在有个进欧盟的一个很好的渠道，单箱清关，如果有的话，大家还是稍微谨慎一点，就是什么叫单向清关？其实就是把把B to C的模式转移到B to B的上面去。也就是说B to C是快件清关。这样进去就是20万欧元以下的包裹，不用缴税。他把一个箱子上面贴的是FBA仓库，但其实他还是没卖出去的，因为他是个to B的货。

那箱子里面贴的比如DTME或者DTM单子，但是在申报的时候是以一个私人地址去申请到到，它是通过一些所谓的科学技术手段生成的一个交易链接，然后生成了一个私人地址，然后再清关，清完关出来了，他又把他的货值做到20欧元以下，然后再发到这个to B的仓库群，比如亚马逊的仓库群，是按这种模式去完成，也就是说只要那个海关没有查到，过了就过了，查到了，这个货基本上他们就会放弃。

因为他如果另外回到做B to B的清关的话，那对他来讲成本就很高了，你就没办法去做了，所以它的利润是在这里面去做。所以这个玩法我们经常在一起聊，就说这个路子很野，大家如果遇到这样的需要注意些。今天其实我聊这么多，就是觉得在欧盟运输上，从税的角度来讲，这一方面的流转大家可以多关注下，这可能对你们做合规有一定帮助。我相信未来一定是越来越合规才行，想做擦边球，除非你的账号属于裸奔状态，那天挂了就挂，但要想长长久久，在欧洲做生意一定是需要合规的。

四、优化成本的若干意见

第四个就是说在优化成本上面的话，其实从物流角度讲，我觉得大家一定要重海运轻空运。为什么我们公司一直以海运为主的原因就在这，因为我觉得海运是未来的趋势，只要你的跨境发展到一定阶段，一定是大家的产品趋于稳定的，那他的销货量稳定一定会重海运，因为从成本上来讲，只要合理备货，一般没有太多问题。

另外第二个是合理利用你们的融资渠道，这个待会可能曾总会讲到，我只是简单提一下，第三个就是刚刚在分析海外仓这个事情上，大家要利用好海外仓的各种优势，比如我刚刚提到的海外仓地理位置，你还是要基于我刚刚说的那一点，再综合他的成本、报价来看，这样才能优化你的物流。以上就是我的分享，希望对大家有用。

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