【引子】

2024年的中国跨境电商企业出海，已经到了必须优化财税管理的阶段。这是我们亚觅出海阿米跨境和南京准则财税创始人朱锐及其合伙人张沁开展此次对话的基础共识。

财税管理，简而言之，包括财务管理与税务管理两大部分。

自2023年以来，全球宏观经济下行、复苏缓慢，跨境出海行业又迎来发展新阶段的周期性震荡，获客成本高涨，市场内卷竞争激烈且增量难寻，存量时代悄然而至。与此同时，海内外税收法律法规日益完善，国家与税务部门财务合规监管网络越织越大、越织越密，进一步给跨境企业出海增压。

在不算乐观的存量时代，保证企业存活至关重要。而企业存活关键，又在于是否有足够的资金尤其是流动资金支撑，是否有足够透明的资金进出账记录应对愈发严苛的税务监管打击。此时，涉及合理安排资金，最大化企业出海效益的财务管理，事关实现跨境贸易资金阳光化的税务合规管理，成为企业老板、管理层必须思考的课题。

财税管理服务，借此顺理成章地成为了新市场风口。只是，风口往往意味着流量聚集，是天然的“韭菜”基地，挥舞韭菜收割镰刀的操纵者自然会闻风而来。典型如近两年以“财税管理”为主营业务的服务商数量快速增长，卖家连财税管理是什么都没搞懂，一些拿着一套PPT方案走遍天下的财税管理教育机构、合规服务商、顾问已然钵盆体满。反倒是本来想借财税管理将企业推上发展新台阶的卖家，不仅没能实现预期目标，还被狂割韭菜，承受“赔了夫人又折兵”的结果在寒风中凌乱。

更要命的是，企业必须把自身自上而下、由表及里赤裸呈现给财税顾问，并经历短则半年长则不限期的时间，才能知道合作伙伴是否合适。若选择了不适合、不专业的财税服务商，企业还得费尽心思收拾财税烂账，甚至还可能因此被拖累致死。

只是，做税务合规就一定意味着高成本支出？当下跨境电商卖家究竟该如何通过财税管理，用较低成本合理把控资金流，让企业与资金运营阳光化？在朱锐与张沁看来，财税合规管理含义及对企业发展的重要意义是什么？目前跨境电商企业常见财税通病有哪些？从财税管理体系角度来讲，财税通病分别在业务风险、业务效率、业务效益三大层面有哪些具体体现？

为何朱锐与张沁强调企业财务与业务间的沟通并呼吁业财融合？企业又能如何实现业财合一？张沁提到的财务BP是什么样的财税管理新职位、承担何种职能？什么样的财务管理体系才能助力企业起步、发展、转型？

跨境电商卖家又究竟应该寻找什么样的财税合规服务商，才算跳开被割韭菜的陷阱，避开一招鲜、大而全、卖PPT式的财税顾问，切实与服务商携手解决企业财税管理问题，实现企业发展更上一个新台阶？企业如何寻找、培育既懂贯穿式业财融合精细化财务管理，又懂项目、懂平台、懂产品、懂会计、懂分析、懂绩效、还懂预算与经营分析、流程管理与资源配置、绩效考核、项目与风险控制的“财务六边形战士”合作伙伴与财务员工？

本期节目，南京准则财税创始人朱锐与合伙人张沁有话说。

【一】亚觅出海X南京准则朱锐：从上市大卖前CFO到业财合一的超级财税顾问

与行业较早进行的产品产研、出海、物流供应链等跨境电商贸易环节优化升级不同，历时20多年后，财税合规、财税管理在近两年才终于开始被更多企业看到、并逐渐重视起来。外力因素是促使企业有此转变的关键，又以外部经济环境不利下导致的企业资金流危机与财税合规风险为主。

2023年以来，全球宏观经济下行、复苏缓慢，跨境出海行业迎来发展新阶段的周期性震荡，获客成本高涨，市场内卷竞争激烈且增量难寻，存量时代悄然而至。企业不得不思考如何保证企业拥有长期稳定的资金流支持，否则类似广州纽诺教育因资金断裂在新冠大流行期间从0-6岁幼儿教育行业领航者沦落为亿级负债者的故事将在自家企业上演。

商场明显的现象是，近几年国内CEO由CFO担任的现象逐渐变得与欧美商界一样寻常。因为，存量时代区别于增量时代，后者通常让经营、技术出身的人员担任CEO以推动企业高速扩张发展，而前者需要懂业务、懂财务的CFO主持大局，从把控资金流的角度，承担起让企业在不利环境中稳中求胜的重任。

与此同时，伴随着2021年欧洲史上落地最严苛的税法改革——VAT税改，从欧洲到美国到日韩到中国，海内外税收法律法规日益完善，监督技术、手段日趋先进，国家与税务部门财务合规监管网络越织越大、越织越密，进一步给跨境企业出海增压，税务合规变得愈加紧迫。

比如，2021年日韩地区进行税收整顿以逆算方式征收关税；美国不少州征收销售税，且在2023年9月8日美国国税局发文称将增加对大企业与高收入纳税人的审计和检查力度；越南通过《消费者权益保护法》、新电子交易法等法案修订与新规出台逐步明确税务合规主体责任；中国、柬埔寨、马来西亚等国家也均出台了有关电商进出口税务合规条例，尤其是2023年我国金税四期上线，使得企业财税信息更加透明化，财税灰色操作空间被动收缩。

财务人员出身，早早就从事跨境电商财税管理工作的朱锐，是最先感知到上述行业财务领域变化趋势的从业者，也是见证了财税管理不力给企业造成不可逆打击的亲历者。

朱锐，同行常称Jimmy，南京准则财税创始人，目前同时担任多家跨境头部企业财务顾问。创业前，朱锐的工作履历主要包括在中汇会计师事务所（特殊普通合伙）审计四部担任助理经理；到Great Asia Industrial Development Co. Ltd 公司任职财务总监助理；重返中汇会计师事务所（特殊普通合伙）江苏分所审计部，担任项目经理；进入跨境大卖择尚科技，先后担任财务总监、前CFO&董秘会计师与税务师等，拥有会计师事务所IPO审计、外企财务管理、跨境电商上市公司财务管理等丰富的行业财税合规与财务管理经验，熟悉上市资本运作管理。

其中，择尚科技，是对朱锐产生重大职业生涯影响的企业，从平台到独立站到多渠道跨境电商出海的财务管理、财税合规经历给他留下了深厚的财税管理思考和经验。

资料显示，择尚成立于2009年，主营服装贸易与跨境电商运营，几乎与SHEIN同期通过子公司南京快悦运营自营跨境女装品牌Choies，开展跨境电商销售业务，曾是行业公认大卖，一度与环球易购、傲基、有棵树、赛维、安克、棒谷、价之链、百事泰、帕拓逊等被列入国内前十大跨境电商企业的行业江湖野榜。

择尚也是中国最早一批在全国中小企业股份转让系统成功挂牌上市的跨境电商企业（2015年），备受资本青睐。但在2023年下半年，朱锐离职创办南京准则财税的一年多后，择尚却以仅约125万元的价格被青岛橄榄树智能制造有限公司收购。

（来源：无锡择尚科技股份有限公司收购报告书）

可从与Shein同期开展快时尚业务的小卖家，到逐步囊括多品类出海并挂牌上市的行业大卖，再到业绩疾速下滑最终被收购的谢幕者，择尚被收购的命运似乎早已有迹可循。

朱锐2017年左右加入择尚，正值该公司启动重大改革时期——从传统低价铺货模式向精品高附加值产品转变，大幅收缩Wish、速卖通等平台低价业务转而押注亚马逊等电商平台与自营网站；电商产品线由单一的女性快时装逐步向户外、家居、办公文具等多品类拓展。

财报显示，大变革给择尚带来最为直接的结果是营收明显下滑。从2015年上市以来的财务年度财报来看，择尚2017年营收大幅降低，较2016年减少约1.79亿元人民币，下降率近60%。此后三年间，择尚营收虽有所缓慢回升，但净利润额始终不算乐观。

直到2019年与2020年，择尚抓住了Shopify带来的独立站机遇，营收再次来到一个发展小高峰（并未超越过去的营收高峰），分别达到2.04亿、2.97亿，涨幅为55.96%、45.69%。

为此，择尚又将大量成本投入独立站营销。据财报信息，2019年及2020年该公司仅销售费用（含营销费用）占营业收入的比重分别高达52.27%、67.98%。可从净利润来看，2020年择尚处于亏损状态（ -741.4万），我们猜测包含该公司将大量成本押注独立站的缘故。

可独立站营销如同无底洞，需源源不断地烧钱引流，当市场玩家增多、流量成本上涨，企业没有强大的资金实力很难脱颖而出。2021年，择尚就因新冠疫情爆发、亚马逊政策变更与市场玩家加速涌入激化竞争，没有足够的资金应对挑战等，被迫关闭除 CHOIES 以外的所有独立站业务，营销也从囊括搜索引擎、社交媒体、营销网络联盟等渠道的互联网整合营销，转而依靠第三方平台站内流量营销，销售费用占营业收入比例收缩至31.42%，营收疾速下降至0.64亿元。2022年，择尚营收0.49亿，净利润 -1.02亿。

在此发展状况下，择尚还承担着税务合规成本。“作为第一批吃螃蟹的企业，我们付出的代价很大。”朱锐说道，“择尚是最早拿到市场投融资的企业，同时也是较早进行税务合规的企业，但那会企业拿到了很多钱却不知道怎么用，造成了很多浪费。过早的税务合规（此时不完全懂规则，更不懂合规税筹）也导致择尚合规成本较高，在竞争对手埋头不断扩大规模的时候，我们在合规上花费了很多管理精力。”

当然，一家企业衰颓，并非单一因素所能概括，但对择尚来说，未正确看待行业形势并依势进行有力的、符合不同发展阶段的资金管理是一项重要原因。 

“而且，流量红利时期，我们都过于夸大企业个体或团队的能力，忽视了企业缺陷，造成很多盲目判断和进行盲目战略扩张。”朱锐复盘称，“其实企业所有的升级、调整、变革、合规都应该是渐进式的，要在合适的时间做合适的事情，把握好企业发展的节奏。今天，我们再谈做财税合规、财税管理也是一样的。”

尽管择尚如今已经退出中国跨境出海舞台，但这个第一波下海摸着石头过河的先行者，用自身经历为中国出海行业提供了一份宝贵的经验教训。比如，在被我们问及为何不凭借丰富的CFO经验到大厂任职CEO时，朱锐表示，在择尚的任职经历、对择尚最终命运走向的复盘反思，成为了他创立南京准则财税的“引子”。

南京准则财税是一家专注于跨境领域的财税咨询公司，秉承专业、可靠、落地的服务理念，致力于为跨境出海企业提供专业的财税服务。业务板块涵盖商务注册代理、企业合规架构规划、账务核算体系梳理及财务管理板块搭建，辅以常规咨询和线上线下形式的财税学院，以满足企业跨境贸易、投资、乃至海外上市的发展需求。准则财税总部位于包括择尚、SHEIN等多家知名电商企业发源地的南京，现已在杭州、苏州、常州、义乌、郑州等城市增设服务分理处。

（来源：南京准则财税）

“我发现跨境电商行业的财税管理工作是我十几年财务生涯中最具挑战性的，因为涉及的面太广，链条太长，我懂了中国但不懂美国，我懂了美国但还不懂英国德国，广泛的全球财税管理需要我永远走在学习的路上。”朱锐提到，“其次是我在跨境财税管理行业待了这么多年，见证过企业（因财税管理不到位）的起起伏伏，恰好我有很多丰富的经验，就想要去（为行业、企业）做些事情。”

敏锐地察觉到市场风口是朱锐除了“挑战”、“价值”之外，给到我们的第三点答案。“跨境行业经历了很多年的野蛮生长时代，存在不少偷税漏税现象，这是一个不公平的、劣币驱逐良币的趋势。但行业的长久发展必定是会恢复到规范秩序中，现在行业合规增长的时代到了，对于我们财务人员来讲，是一个风口。”

而“价值”，也是张沁被问及为何加入南京准则财税时的回答。

那结合张沁的个人经历来看，除了进行有效资金流管理避免企业衰亡之外，财税管理对企业更系统化的意义还有哪些？当前企业财税管理领域呈现何种管理状况与趋势？企业该如何进行财税管理？

【二】亚觅出海X南京准则张沁：从千亿美金市值平台财务BP到贯穿式业财融合

张沁，英文名称Jean，南京准则财税合伙人之一。

“擅长跨境电商业财体系搭建，帮助企业梳理完善内部核算，搭建符合跨境特点的预算管理及财务分析体系。”是张沁公开的个人信息简介，看似宏观话语的背后，其实就是她此前颇为傲人的财务工作经历概括。

据我们了解，张沁曾担任知名跨境独角兽运营财务BP负责人，与团队共同完成该品牌出海企业从0-1的财务管理体系搭建，帮助企业完成了多轮融资、投资。其中，融资过程中吸引了包括红杉中国、泛大西洋投资集团、IDG资本、Tiger Global等资本大鳄。

但从与“离开大厂光环的职员究竟还有多少职场价值？”类似的反思，到发现更大自我价值实现空间的职业路径，是张沁选择离开跨境独角兽、加入南京准则财税的主要原因。

“一家企业的成功不一定来自于财务这个方向，可能更多来自运营、来自物流、来自商品。那以财税的角度思考，财务人员对企业的成功究竟能够给到什么样的帮助？”张沁提到，别说卖家不了解、忽视财务管理对企业发展的重要性，长期不受重视的财务人员当局者，都不免怀疑财务工作对企业、行业发展的意义。“但当我脱去这层光环（前公司）与市场上的卖家接触后，发现我可以做的事情更多，能为这个行业带来的帮助也更多。”

例如，归拢市场杂音，帮助行业卖家乃至财务人员厘清财税管理的内涵、意义，以及为更多跨境出海卖家提供专业的、切实可行的财税管理服务。 

坦白讲，财务不受重视，对财务工作认知粗浅等问题在中国有着较为漫长的历史，也直接影响着跨境电商企业今时今日在财税管理层面的认知与实操不足。比如，老板娘管账、账房先生记账等早期传统财务工作模式，使得企业对于财务会计工作的认识多停留在“核算”层面，即企业收支等信息的简单记录与核对。

可在现当代企业发展中，张沁表示，系统化的财务工作能够发挥的作用远远不止于此。

财税管理并非只是企业运营管理的一个独立模块，而是贯穿于企业产品采购/研发/供应链管理、物流仓储、报关清关、出海营销、尾程配送、售后服务、返程管理等企业出海全链路的工作。可以说，只要涉及资金流动，就需要进行财税管理，财务是企业长久稳健运营的核心基础部门。 

在职能上，对内，财务工作可以支持企业事前战略决策、税务筹划降低合规成本乃至零税负、风险预测、资源统筹，事中经营管控、动态记录，风险管理，事后账务核算、复盘预测以及贯穿企业运作全流程、全方位的资金保障；对外，可为企业应对合规稽查，支撑投资决策，吸引资本融资等。

但截至目前，跨境电商企业中还没有几家能够充分发挥上述财务部门职能，行业的财务工作大致呈现三种模式：一，粗放的“老板娘记账”方式，老板寻找信任的亲友或自己进行财务账目的简单记录；二，业财分离模式；三，业财融合模式。

其中，“老板娘记账”通常适合三五员工的微小企业，业财分离则是企业当前最为常见的财务管理模式，也是企业发展到一定阶段后的必然产物——当规模扩大，企业会依据业务、财务的不同工作内容进行职能部门化，业务和财务人员分别服务于不同的上层设计分解目标，各司其职。或者说，各自为政。

业财分离阶段相比于“老板娘记账”阶段的优点在于“正规化”，通常由专业的财务人员进行财务信息收集、核算、报账，不再只是简单流水账记录，而是能够相对系统综合地反映企业财务收支、资产情况，甚至能形成较为全面的公司财务报表、月/季/年度财务报告等。但该阶段由于业务主要目标在于扩市场、求增长，财务优先目标却在于有效成本控制、资金流稳定，两大部门“打架”是常有的事。

“很多业务人员甚至企业老板会把财务当成一个‘boss’，认为财务（用各种预算控制手段与僵化的‘监督’职能等）在阻止我业务的扩张，好像只有打败它，我才能够发展。”张沁对我们说道。

（来源：Pixabay）

更重要的是，在跨境电商行业从“野蛮生长”到迈入全球化税务合规严监管的“合规增长“时代下，在全球化竞争日益激烈、内卷形势严峻面前，出海企业普遍面临着较大的税务风险，而过于传统的“老板娘记账”与“业财分离”模式，各部门相互独立、各自为政的财务管理阶段，已经无法有效帮助企业规避风险，更无法让财务部门发挥系统化职能进而完成从财税管理到企业整体运营的升级优化。

据南京准则财税介绍，从财税管理系统化体系的角度来看，出海企业常见的跨境财税通病主要体现在三大层面：

其一，业务风险层面，主要指向企业财税合规问题。例如，公司财产和股东财产分不清，往来款、各种报销、分红理不清楚；报关不合规，使得资金流和货物流只能变成不合规操作；资金回流直接进入老板私人账户，个人卡日常资金的收付流水过大；财务核算确认收入、成本、费用原则性不统一；“两套账”以及长期“零申报”不合理。

其二，业务效率层面，指企业没有业务流程或者流程混乱、结果导向不明确导致企业业务运作效率低下。例如，公司内部的管理都是通过老板“一事一议”来解决问题，缺乏必要的规章制度和流程规范；公司发展到一定规模，但多个业务线、平台都混在一起运营，没有明确的业绩考核指标，容易存在摸鱼划水的情况；业务进行中缺少有效的数据反馈，无法及时判断方向准确性。

其三，业务效益层面，包括企业在主张实现效益最大化时，出现投入产出不对问题。例如，股权结构和持股方式安排设计不合理，骨干成员没有动力继续拓展业务、跳槽等，直接影响公司的未来成长；进销存没有建立自动化管理，无法清晰核算成本毛利，公司收益情况不透明；发现多个新业务、新方向时，无法评估哪条线更值得投入、以及投入多少；同样的出口行为，但是由于对政策不了解，导致错失政府补贴、税收优惠等。

而“业务不懂财务，财务不懂业务”是上述问题出现的核心原因。业务不懂财务，容易导致企业业务运营过程中存在大量的财税不规范行为，比如报关不合规，收支账目不清晰、发票开设不规范等，另还容易造成企业税负过重。

财务不懂业务，则财务数据内容反馈仅从记录、对账、核算的角度出发，无法解释数据的内在业务逻辑，不能从业务角度为企业高层提供实时的、有价值的决策依据，从而致使企业可能因此出现无意识地盲目扩张/收缩，高层忽视实际情况一言堂拍板下令带偏企业发展路线等。同时，财务也无法为业务梳理切实可行的工作流程，致使业务人员没有明确的目标与方向，工作效率不高乃至丧失工作积极性。

再者，财务、业务分别向管理层提交部门数据，也会给管理层工作加压，部分公司老板还得亲自下场统计两份数据进而做出企业决策，导致企业高层办事效率低下。

在此管理现状下，概念最早诞生于20世纪90年代初、已经在海外发展应用较为成熟的“业财融合”模式，被部分财务从业者自国外引进，并成为如今各行各业高呼的财税管理应用趋势。朱锐和张沁，也是业财融合管理模式的坚定支持者、推动者与辅助者。

公开资料显示，所谓业财融合，指的是企业通过技术手段打通业务部门与财务部门，实现业务流、资金流、信息流等数据共享，重新梳理企业业务、财务工作流程，统一数据口径与数据集成，为企业提供有效业务决策支持，提升企业运营效率的财税管理模式。业财融合的关键抓点包括两大层面：其一，核算准确，要求财务能够准确记录业务信息，这是财务的基本职能；其二，反哺业务，为业务发展提供支持而非阻碍，这是业财合一的核心价值所在。

张沁此前担任的财务BP负责人一职，也源自业财融合运营思维——让懂业务的财务人员充当起财务部门与业务部门的联系纽带，进而实现两部门的工作协同，共同支撑企业的决策与长期稳健发展。

“而且业财融合模式下的财务BP更像是一个‘奶妈’，可以源源不断地给团队供血，通过流程梳理和数据支持两大维度去帮助企业突破业务发展上的难关。”张沁表示。

（来源：华为|埃森哲）

大致来讲，财务BP在流程梳理上，将深入人事、业务具体事项中了解业务人员工作，并将信息传达给财务部门，协助企业业务流程优化，让财务、业务部门信息互通，相互协同；在数据支持上，财务BP可以统一业务和财务部门提供的口径不同、呈现角度不同的数据，减少财务人员深陷统计、核算、对账的严重内耗，并形成一套具备决策支持的数据给企业老板，提高企业运营效率。

“而且，财务BP有时候不仅可以打通业务部门与财务部门，还可以联通业务部、财务部以及企业老板三方之间的关系。”张沁补充称。

“我觉得财务工作就是沟通，帮助业务和业务部门进行沟通，促成融合，从而让企业成为一个整体，而不是割裂的。”朱锐说道。

总的来说，为了优化企业财税管理，规避经营风险、财税合规风险，提高企业业务效率与效益，也为了企业出海不断深化、与国际拥有优秀财税管理体系企业接轨，贯穿企业业务运营全链路的“业财融合”财税管理模式，是跨境电商卖家未来必然的采用趋势。截止目前，部分头部出海企业如华为、SHEIN、安克创新等为实现业财融合，均已经或正在致力于业财一体化管理体系的搭建、运行。

那在朱锐和张沁眼中，中小企业该搭建什么样的企业财税管理体系才能实现业财融合？又该如何以什么为核心发力点搭建这听起来宏观庞大的系统？

【三】亚觅出海X南京准则朱锐：跨境出海到底需要怎样财务税务管理体系与服务？

理论上讲，系统的企业财税管理体系通常包括五大基础财务管理体系和税务管理体系：

其一，全面预算管理体系。对应企业预算编制、审批、执行等一系列预算活动管理，预算管理目的在于实现企业资金、资产、人员等的高效配置，进而最大化企业战略执行价值与效益。

其二，成本管理体系。即企业对成本进行管理和控制的操作体系，管理目的是通过有效的成本控制，提高企业利润率。预算管理通常涉及部分或全部的成本管理内容，预算也通常是成本控制的重要工具，因此部分企业会将两者融合管理。

其三，内部控制管理体系。为合理保证企业经营活动的效益、财务报告可靠性等而进行的一系列自查调整内部管理举措，包括企业组织架构与股权架构设置，审计体系等。管理目标是确保公司资产安全、财务报告真实可靠、与财务相关业务内容尊法守法，及时发现及控制业务运营风险等，进而帮助企业实现既定发展战略目标。

其四，财务信息管理体系。通过技术工具与现代化管理手段，收集、核算、整理、分析、预测、计划、控制和监督企业财务信息的系列活动。通常包括对企业所有目标经营市场的总账、应收应付款、现金信息、固定资产、工资、存货、项目等相关数据的及时、真实与准确的反馈，并为企业业务决策提供支持。

其五，财务队伍管理体系。设计完善与强化财务专业人员管理，包括内部人员的招聘、培养、考核管理，外部玩家（如服务商、咨询师与顾问等）的合作等。

其六，税务管理体系。则主要包含对海内外税务政策的及时了解，税务筹划、出口退税等，管理目的在于确保企业海内外资金流通阳光化、降低企业税负。

那么这几大环节又是如何协同致力于降低企业业务风险，提升业务效率，增加业务收益？我们不妨简单借用华为的财务体系进行说明：

华为财务管理是贯穿于从企业长期短期战略规划，到战略分解到市场部、产品部等不同部门/层级，到确立公司层面的KPI指标体系，再到组织绩效以及进一步分解到个人绩效考核，且每一环节均遵循“计划-预算-核算”的财税闭环管理，主张总体企业战略驱动财税管理的高级成熟体系。

聚焦到预算体系中，华为财务系统打造了“预算生成——季度授予——滚动预测——过程管控——核算分析——考核评价——预算生成”的闭环模式，协助业务流程搭建与提前风险规划；在包括核算体系的报告/财务数据管理层面，设立了7大财务共享中心，以“7×24小时”的频率进行结账核算，并上线IFS子项目R&A （报告与分析）系统，可在5天内出具财务报告，进而反馈调整预算和业务布局，进行风险管控；在运营效率上，主张通过预算、核算体系逐渐设置业务运作流程，使用IT固化成熟流程框架，进而助力风险管控；在风险管控体系，华为主要通过强抓已有企业运作流程的关键控制点来确保避免风险等。几大体系之间相互影响，相互协同升级、优化。

（来源：《华为财经密码》）

当然，中小跨境电商企业很难有华为的财力和魄力去搭建庞大、成熟财税管理系统。比起庞大和成熟，朱锐和张沁认为，现阶段的跨境企业财税管理体系搭建更重要的是数字化、个性化、定制化和循序渐进。

具体来讲，企业搭建财税体系关键在于逐步形成完善、成熟的流程与架构，而流程与架构设置的关键又在于数据。这一基本逻辑是： 

财务人员根据企业以往财务、关键业务数据制定内部涉及资金流环节的流程，并参与建议人员配备与架构设置，企业若干流程有效整合，共同构成系统化财税管理体系。上一章我们提到的跨境企业在业务风险、业务效率、业务效益三大层面的财税通病，其“医治药方”也是建立在可靠数据基础上的系统化流程梳理与应用。

那问题来了，财务部门需要的数据从哪里来？又要如何收集？收集之后如何发挥作用？如何为业务部门制定流程，继而完成更高维度的财税管理体系搭建？

首先，在数据收集层面，部分数据来自企业内部各项经营活动。比如采购部门的原材料、中间品采购支出，销售部门的商品销售额、销售费用，企业投资收益或损失，企业融资吸收的资金与偿还债款等。还有来自外部的数据，如来自政府、第三方商业调研机构、交易平台等的宏观经济数据、市场竞争对手数据、市场需求与趋势数据等。

不同于传统财务管理时期，在数字化时代的今天，财税管理中的数据及其收集必然需要以数字化手段进行。毕竟，数据反馈越迅速，越有助于企业及时把控运营趋势，做好灵活性规划，提升企业运作效率。

幸运的是，通过在线互联网开展销售活动的跨境电商企业，拥有天然的数字化基础，能够相对全面、高效地收集与统计财务数据。此外，不少跨境企业通过引入ERP工具、宏工具、API接口等帮助企业快速完成数据获取与初步整理，甚至形成报告，减轻了财务人员的工作负担。

其次，完成数据收集的下一步是进行财务信息分析。在业财融合阶段，讲究的是财务结合业务运营出具一套财务分析报告，并以此作为企业的预算规划编制、业务开展计划、企业人员架构、企业税务筹划等布局、决策依据。

但这一环节令人头疼的问题是，当企业采用多渠道出海战略以及发展到一定规模后，往往会出现多条业务线、多平台同时运营的情况，企业如何进行资源分配？如何避免不同业务项目组之间吵架？如何让这套数据分析报告被公司的各个部门及决策层认可？

“前提是数据公平。”朱锐回答称，“各个部门、项目组会吵架是因为他们拿出来的数据不同，彼此之间的成本高低、产品质量没有统一标准，看单一数据本身没有意义，需要有参照物（标准）比对。”

“第二个是企业要根据自身节奏定好每年最优先、最重要的核心指标。”朱锐继续回答，“我以前在的外企要求每个部门指标最多不超过3个，因为设置指标多了之后，公司发展会失去重点，而企业精力是有限的。所以，企业需要确定好不同发展阶段的优先级发展指标，再用指标将不同部门的工作串联起来。”

换而言之，指标是企业运营的方向指导，也是财务进行数据收集分析时的度量衡，用来研判不同业务线、平台、渠道经营数据状况，反馈评估现有布局合理性与必要性，从而为企业业务决策、预算编制调整等提供依据，继而不断优化、升级业务流程。例如，企业可以根据现阶段优先指标及数据反馈，进行业务项目、平台、渠道的筛选组合，朱锐表示。

“（长短期）指标优先级设定好之后，企业会很明确什么时间具体该做什么，能够降低企业采坑次数，避免过多时间的浪费。”张沁说道。

再者，依据数据分析形成个性化、定制化优化流程、管理体系步骤中，业财部门的充分沟通是关键。

“我们在做管理时，通过数据信息收集、分析，会发现业务部门的许多共性问题，那我们就把这些问题进行总结，找业务部门沟通，然后形成一套小流程，并通过视频或培训的方式让业务部门快速上手。”朱锐更具象地举例说道，“这样财务部门能够让业务部门感受到自己的价值，久而久之，两个部门之间会加强沟通，会越来越融洽。业务借此更能信任财务，财务也更懂业务，进而形成一股合力共同推动企业管理升级。”

但不同企业，因其业务运营具体实操方式、员工素质水平、产品特性等不同，所反映出来的问题不同，其最终操作流程与体系的搭建定然不同。“在我们服务的客户中从来没有发现过完全一样的企业。”朱锐表示，这也是企业财税管理需要个性化、定制化的本质原因。

此外，在流程搭建过程中，不少企业会寄托于引进IT技术、组建IT团队进行信息化的财税管理体系搭建。但朱锐认为，这种做法并不完全可取。

“我们2023年遇到一个客户就是过早投入大量资金搭建信息化IT财务系统，企业整体规模大概4-5个亿，但不赚钱，这就导致员工工资与奖金低，士气受打击，陷入恶性循环。而之后聘请新的财税顾问一捋，却发现还需要花费更多的钱去做更多信息化的事情才行。所以，公司的发展、财税管理还是需要根据自身情况有节奏地推进。”

最后，流程逐步整合为各个环节体系到企业全局的财税管理体系过程，是一个不断迭代优化的过程，需要保证灵活性。毕竟企业、行业发展都处于不断的变化中，所有的流程、体系也需要跟随时代、行业、企业的发展去迭代。

据了解，南京准则财税已经能够深入客户企业业务调研、规划，提供定制化、覆盖企业不同发展阶段的、系统化的财税管理服务，尤其是循序渐进的财税合规服务。

（来源：南京准则财税）

例如，在财税管理上，针对财务的核算基本职能，准则财税可以提供包括具备企业业务特性的核算逻辑梳理、核算报表体系搭建、库存差异管理、内外账务合并在内的核算体系管理服务；针对业务支持效能方面，准则财税能够从预算管理体系、备货与资金计划、财务分析体系、经营分析报告等四大维度提供财务管理进阶服务。

在财税合规管理上，准则财税提供的服务，一方面包括了股权架构设计与优化、公司架构搭建与优化、业务流与资金流梳理、股权激励方案设计的合规框架搭建基础服务，另一方面还涵盖了企业历史风险诊断、合规风险应对、合规成本测算、优惠政策应用等税筹与风险应对管理。并可通过“逐步把不合规业务合规化——全面实现企业合规——内部财务管理制度合规——符合资本市场需求的合规”的“财税合规四重奏”逐步实现企业长期、全面的财税合规。

【四】亚觅出海X南京准则张沁：懂出海项目平台产品会计分析绩效的“财务六边形战士”

可对企业而言，引入的财务数据ERP工具也好，搭建的财税管理体系也罢，亦或是采用的业财融合模式、精细化管理手段，归根结底都只是一种辅助性“工具”，要真正实现财税优化管理目标，专业的企业内外部高质量财务人才至关重要。没有专业财务人员，财税管理工作也就无从开展。

专业财务人员一般包括企业内部的财务部门人员以及外部的跨境电商财税管理服务商、咨询顾问。

就目前行业现状来看，财税领域的高度专业性使得绝大部分企业都需要借助第三方财税管理服务商的力量进行企业财税管理，协助搭建公司内部财务、税务管理体系，即便是已经拥有较为成熟完善财税管理系统的企业，也仍需要寻找第三方财税管理顾问支持，以突破公司财务人员的视觉与思维局限。

为此，当财税管理服务领域成为市场新细分风口，一大批挥舞韭菜收割镰刀的操纵者也闻风而至。2022年至今，数不清的财税合规服务商、财税管理咨询商如雨后春笋般纷纷冒出，各自高呼着能够帮助卖家有效实现财务管理、财税合规的口号，争相涌入赛道竞争。

但随之到来的，还包括了市场上教育者与被教育者、服务者与被服务者的荒诞戏剧：

“很多人（服务商）可能根本没有财税管理经验，拿着一套从工商管理、传统财税服务洗出来的PPT方案，一上来就是给企业灌输各种防止四海皆准的方法论，什么钻石模型、波特模型。”朱锐谈道，“这就相当于，企业管理层不想看管理学的书籍，服务商就收钱给管理层读一遍。”

财税管理还与物流管理、供应链管理、技术与工具管理不同的是，尽管这些领域升级优化不可避免地都需要烧钱花时间试错才能发现、甄别、解决问题，但后三者可以引入市场上已经被同行验证过的操作模板即时测试，也能随手叫停，通常不会伤及企业命脉。

而财税管理，需要企业花费少则几万几十万，多则上不封顶的费用寻找服务商合作，更需要把企业运作自上而下、由表及里赤裸呈现给服务商才能开展优化升级工作。且这引入的服务搞不好还可能把业务折腾没了，或把企业折腾瘫痪。比如，一些不懂企业业务的财税合规服务商给出的一招鲜方案完全是“为了合规而合规”，导致业务部门迷失在上交数据、核算数据中荒废了业务，可能不仅合规问题没解决，还出现了新问题。

但企业又必须经过折腾，才能知道合作服务商是否匹配自身需求，是否需要更换服务商。更要命的是，若上一个服务商没能完成升级优化，将给企业留下一堆管理烂账，企业甚至因此被拖累致死。

“我们现在就有一个财税管理需要返工的客户，得补交上千万的税。”朱锐分享道，“一些企业意味财税管理很简单，就需要一套方案，短时间内就能落地，也没考虑企业长短期发展问题。但其实不是。”

归根结底，无论是我们在第二章提到的企业甚至财务人员自身轻视财务管理价值、企业财税管理三大层面通病，还是当前企业依赖第三方服务商、财税服务市场割韭菜乱象频频，最为核心的原因，还是财税领域专业人才不足，尤其是业财融合模式下的专业财务人员不足。

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据我们了解，目前跨境电商行业财税服务商主要有三种类型：

一，综合性的国际财税服务商。如普华永道、德勤、毕马威、安永四大会计师事务所，这类服务商通常以往倾向于为中大型企业服务，近些年已有意通过云端服务定位服务中小企业，收费相对较高（有数据显示，普华永道上线了每月700英镑的my Finance Partner板块服务专门针对负担不起高昂费用的中小企业）。

二，国内财税服务商。这类服务商通常是财务行业人员创业，如大厂财务高层辞职创业，对国内税务有着较高的了解水平，但缺点也很明显：不懂跨境电商行业，尤其是不懂海外市场的税务规则，通常很难帮助卖家实现境外税务合规，更别提通过合理税筹将企业税负降低或降零。

三，原生于跨境电商行业的财税服务商。一般由跨境电商企业财务人员、高层离职创办。这类服务商虽然大部分懂跨境电商行业，但由于过往多浸润在企业传统业财分离管理模式、体系中，对业务了解不多，也很难为企业打造适合的业财融合财税管理方案。但也有少部分例外，比如南京准则财税。

朱锐和张沁表示，随着企业进入业财融合管理模式阶段，财务人员承担的具体工作将变得更多，也将贯穿于预算规划和编制、决策支持和分析、流程管理、资源配置、绩效考核、项目管理、风险管理几乎企业业务运营的全链路，深入参与到产品设计、品牌合作、市场营销、供应链协同、客户服务的业务全过程开展财务管理工作，并进行精细化财税管理。

此时，企业内外部财务人员身上担负的责任更重，也需要比业务人员更懂业务——懂项目、懂平台、懂产品、懂会计、懂分析、懂绩效，成长为“六边形战士”：

（来源：南京准则财税）

• 懂项目，即财务人员需能计算出项目的盈利、现金流，了解不同该企业发展阶段需要的资源配置，以及可能出现的风险；
• 懂平台，了解平台的各种玩法、规则限制，能规避跨境业务天然存在的法律风险和税务合规问题。比如，Amazon、eBay、独立站等不同平台的扣点规则，不同平台自带的报表理解，FBA仓的库存管理和退货要求；
• 懂产品，了解产品的特性、制作工艺，以及市场行情。比如，评估产品独特卖点，加工外采或外包模式，市场饱和度，产品定价区间；
• 懂会计，掌握会计核算，能把业务管理和财务管理结合在一起，支持企业整体高效运作。比如，把握确认收入时点，评估收入与应收预收，记录进销存与成本；
• 懂分析，建立财务评价分析体系，为业务提供决策支持，参与到业务工作全流程，确保公司效率与效益；
• 懂绩效，知晓如何设计能最大限度调动人员积极性的组织绩效等。

至此，财务人员才有可能为跨境电商企业提供专业的、切实可行的、行之有效的财税管理服务。

据了解，通过洞悉企业需求，南京准则财税打造了一支优秀的精通业财融合与精细化、系统化财税管理的“六边形”人才队伍。其团队成员均来自于各大型跨境电商企业的财务高管团队，深耕跨境品牌的全业务链条发展，已经以国际视野、业财融合与精细化管理实操经验为数十家跨境电商大型企业提供了专业的财税解决方案及落地、陪跑客户业务发展服务。

（来源：南京准则财税）

同时，针对跨境电商企业的境外财税管理与合规难题，准则财税还与一批充分了解本土市场税务规则的海外财税管理机构积极达成合作，合作机构遍布香港、新加坡、美国、德国、日本等本土会计、税务、律师事务所，其中包括了位居四大国际会计师事务所的安永。

一来，确保了南京准则财税能够即时了解海外市场财税规则动态并即时传达给国内卖家；二来，可以为其客户免费对接海外财税服务商优质本土服务。

但回归到企业财税管理层面上来谈，我们认为，一味地依赖第三方服务商并非长久之计。企业与服务商需要时间建立信任，也需要时间磨合，但对于当前纷纭多变的市场上状况而言，企业培养能够跟随公司战略、业务升级迭代成长的专业财务队伍，才是最为稳妥的策略。

此时，企业的可行性操作组合模式是：内部专业财务团队+技术工具+财税咨询顾问。其中，财税咨询顾问主要承担的角色是企业内部团队培训者、企业财税管理方向指导建议者。

针对行业专业财务人才不足，企业及其内部财务人员对财税管理知识了解不够等问题，也为了辅助企业打造专业化、个性化财务队伍，提升企业财税管理水平，南京准则财税还上线了“准则财税学院”和“咨询顾问”等业务。

在“准则财税学院”板块，南京准则财税将研究、实践与知识、经验相结合，为行业提供覆盖跨境电商合规、跨境财务核算、财务管理、出口退税、税务规划、境外税务、最新政策解读、定制化课程（内训）的全方位、理论兼实操培训课程。

在“咨询顾问”业务板块，准则团队致力于通过日常财税问题答疑、境内外税务问题咨询、估值与商业模型服务、税务报表健康诊断等涵盖跨境业财全链路财税管理环节的四大维度，为跨境出海企业机个人提供广泛的咨询服务，为企业通过财税管理实现出海稳健成长保驾护航。

（来源：南京准则财税）

“好的财税服务商，好的咨询顾问是什么样的？”朱锐与张沁同我们讨论，“应该是既有远方也有当下。得有丰富的行业经历、经验，要见多识广，要懂方法论和方向路径；也得了解企业业务和需求，知道怎么帮助企业落地。否则，所谓的财税服务、咨询服务就只是一套成功学。”

泛而言之，对每一财务工作者、每家企业的财务部门来说，同样如此。

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