欧盟VAT税改在多次延期后，终于在7月1日凌晨正式被敲响。 

新跨境电商增值税方案的实行，将填补进口VAT税金流失的漏洞VAT税金流失的漏洞，增加线上市场VAT收入，确保欧盟企业公平竞争。与此同时，新税改也给欧洲跨境卖家做了强而有力的后盾，合规化经营将成时代主流。

但即便如此，行业内不少卖家为躲避缴税而选择“钻漏洞”。借用、挪用、购买跨境欧盟进口一站式（IOSS）服务编号会给卖家招来什么祸患？IOSS、商标、欧代、英代等服务“捷径”，是否仅是一场致命的“迷雾陷阱”？

【一】

维易SaaS黄泽华：欧盟进口一站式（IOSS）服务编号申请迷雾与智商税一览

欧盟VAT税法改革历经波折，经历多次延期后，终于在7月1日凌晨正式被敲响。

在税改正式落地前，如亚马逊、eBay等官方平台纷纷下最后通牒，一方面，督促卖家向承运商提供IOSS服务编号；另一方面，列出自查清单，再次详细讲解相关条例和核心要点，协助卖家从容应对新法规变化。

所谓“平时不烧香，临时抱佛脚”，自去年5月欧盟委员会颁布《行政合作指令》起，到因疫情将税改革延至今年7月1日，在这长达一年的过渡期内，大部分卖家都利用充足时间做好海外税务规划，但依然有不少卖家临渴掘井，临近才仓促张罗IOSS编号和VAT相关事宜。

“临近税法正式落地，最近，我们也收到大量包括卖家、物流公司在内的不同合作伙伴的相关咨询。”维易SaaS的创始人黄泽华在接受访谈前感慨道。

（来源：亚马逊全球开店服务）

但很显然，这些卖家为防止由于不遵守增值税而导致业务中断，对IOSS、VAT注册的相关问题求“解”心切，但越是仓促准备和匆忙应对，就越容易犯错或陷入故弄玄虚的税务机构所设计的迷雾陷阱之中。

在给跨境从业者做相关讲解及科普过程中，黄泽华同样意识到这一点：“针对新税法，整个欧洲市场上都有着不同的声音发出，但错误引导的声音也被掺杂其中，吸引着散落各处一心急于解决税改的卖家们，有意炒智商税，骗其上当，割其韭菜。”

某些税贷更有意错误引导卖家，告知对方须先注册VAT税号，方能注册IOSS号，这是必要条件。

但依黄泽华经验来看，注册VAT和IOSS之间没有强关联关系，“事实上，IOSS是自愿注册，并不是强制要求使用的。欧盟税局也并无要求注册IOSS号需要有VAT税号。”

当然，除了上面将IOSS号和VAT之间的关系搞混的行业笑话以外，许多跨境从业者对于IOSS和OSS之间的关系仍然是云里雾云，处于被绕晕状态。

OSS和IOSS之间到底有何区别？它对跨境电商的卖家又有何影响？

在黄泽华看来，卖家想要搞懂这两者之间的关系，首先要搞清自身属性问题。“OSS和IOSS两种注册编号分别对应两种应用场景。IOSS应用于在于直发场景，OSS应用于海外仓场景。在这两种场景之下，还进一步细分为平台型卖家和独立站卖家。”

（来源：stocksnap）

进一步来说，IOSS是The Import One-Stop Shop，最重要的区别点是Import境外销售（直发场景）。

IOSS是欧盟为了缓解对低价值货物的清关压力，而推出的一项新型增值税申报和支付系统，其目的是为了让价格更透明、加快清关速度的同时，简化物流手续。

其主要针对从欧盟外直接销售到欧盟内非应税买家的、金额少于150欧元的订单，销售必须在货物销售时收取买家VAT增值税，使用IOSS在进口环节免缴进口VAT，然后每个月做IOSS的VAT申报工作。

独立站、自建站卖家需自行注册IOSS，方便履行其增值税跨境电商义务；若是入驻电商平台的卖家，则无需自行注册，直接从平台处获取IOSS编号及信息。在货物销售的时候，平台会代收取买家的VAT，然后通过IOSS一站式申报系统，在一个欧盟国家申报所有欧盟的销售，采用目的国税率。

若跨境从业者的公司不位于欧盟，则通常需要任命一个在欧盟内建立的合法机构来履行其在IOSS下的增值税义务。

The Union One-Stop Shop (OSS) 则是针对于欧盟境内销售申报（海外仓场景）。

由欧盟本土发货给欧盟的买家，所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。

OSS简化了向全欧盟最终消费者远程销售商品的增值税义务，跨境从业者只需在欧盟内一个成员国注册账号，即可向位于其他成员国的客户提供所有商品远程销售的供应 ；用一份增值税OSS电子申报表可申报并支付所有远程销售商品的应缴增值税。

若是在跨境电商平台如亚马逊eBay等销售、且使用欧盟仓储发货卖家，则不适用于OSS；自建网站/独立站，使用欧盟仓储发货到欧盟境内卖家，可在仓储所在的欧盟国家注册OSS，然后去申报从国家发往其他欧盟国家的订单，并且缴纳税金。

如今，海外仓与多平台组合的多渠道多平台，已成为中国跨境电商卖家从“中国商家”走向“全球商家”的必然渠道组合。

毕竟跨境电商爆发式增长后，获客成本变高，流量价格上涨，单一渠道的传播效果也在减弱，新时代的铺货卖家在跨境新零售的砝码加持下，更应该是多渠道“资源共享”的淋漓表达。

当然，在繁华的欧洲站，除亚马逊、速卖通、eBay这三大全球性综合电商平台以外，还有如波兰的Allegro、时装零售商Zalando、法国的Cdiscount等本土化电商平台。一般而言，欧洲电商平台都会提供对应IOSS号，但也会有例外。

“若平台暂时不给卖家提供IOSS号，这种情况下，卖家就必须自己去注册了。”黄泽华补充说。

【二】

维易SaaS黄泽华：因漏申报34欧增值税款被欧盟发函起诉的中国跨境卖家？

跨境电商合规化经营是个老生常谈的问题，但却是不能避而不谈的问题。但截止当下，全球行业市场主体仍处于“半灰色”的状态。

资金流通层面，市面上依然存在着以第三方支付和义乌模式——海外销售收入直接转入国内老板私人银行账号、货物采购避开签合同、开发票环节。让人不解的是，去年“义乌冻友”们因涉嫌非法洗钱而被冻结的惨剧，却依然难以让这类卖家提高警惕。

平台渠道运营层面，先前帕拓逊/傲基、通拓平台注销、帐号被封带给卖家的阴云还未散去，刚拿到红杉3亿元人民币融资没多久的泽宝，以及刚完成对赌的万拓，两大大卖又因虚假评论被亚马逊大面积封店。

财税合规方面，尽管欧盟税局早已大刀阔斧在2020年开始改革增值税，甚至在今年1月下发最后通牒，却依然还有卖家利用欧盟部分国家税务不严的漏洞铤而走险，偷税漏税。

近期行业内更是流传出可买卖“亚马逊匈牙利站账号”的灰色生意，背后操纵者扬言能提供匈牙利当地法人身份证来帮卖家实现“偷龙转凤”；其所谓的低成本运营维护、最大程度避免KYC、自称可以自主申报销售税的诱人条件，又将拨动哪一波依然抱存“侥幸心理”、频繁触碰法律底线、监管红线的卖家心弦呢？ 

俗话说，月满则亏，水满则溢。世上任何事情，都讲究一个“度”字，物及必反，过犹不及。

规则上的“合理避税”可以被默认，但卖家依然要根据销售实际情况、产品滞销率来合理规划进口增值税的申报货值，来达到优化运营、减少成本的目的。当然，最重要的是要制定正规合理的税务优化方案，若是打着“合理避税”的头衔，屡屡触犯平台监管红线，非法交易、暗箱操作，显然就已超出合理避税的“度”了。

天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往。

普天之下，芸芸众生为利益各奔东西，蜂拥而至，或劳累奔波，或乐此不疲。同理，在跨境电商行业内，商家挣钱是正确的，赚正确的钱也是无可厚非的。 

但人逐利无错，而不正当盈利却是大错——包括卖家在内的跨境从业者争夺利益的角逐不能突破法律底线，这是恒久不变的道理。

中国卖家成百上千万，每位商家都有自己的立场与利益驱使点，但某些商人身上有着劣质天性，不惜一切钻法律空子和平台漏洞，仅因为其渠道更便捷，成本更低，带来更庞大的利润。

尽管有卖家仍然抱着侥幸心理，认为欧盟及平台等关于“缴税”的话题从未间断过，甚至有“雷声大雨点小”的意思，但无论如何，跨境电商“放养”的野蛮式生长模式将渐行渐远，欧盟税务机构不会再让不合规卖家“得过且过”。 

将时间拨回至2017年，德国税局打响了VAT大普查行动第一枪，预示着欧洲税改正式启动。

（来源：瑞典邮电电邮） 

2018年，瑞典率先宣布加入VAT税改阵容，要求所有进口欧盟产品需缴纳增值税；接着英国税局也以eBay、亚马逊为切入口，严查英国站卖家逃税行为；同期，法国政府也特意向英国税务合规化看齐，希望能在英国脱欧之前尽量把确切的税务漏洞补回来。

2019年是欧洲VAT合规之年，英国、德国、法国、意大利等国针对跨境电商的VAT欺诈问题，相继出台政策应对，英德强制要求注册VAT，法、意、西则采用税务代表制度，以便更好地规范跨境卖家税务问题。

2020年，亚马逊在欧盟税务局的压力下开始要求卖家必须自己注册增值税号码（VAT）和欧盟进口号（EORI），要求各个卖家自己承担在欧盟所有税务责任；2021年，欧盟VAT税改在7月1日凌晨正式被敲响，欧洲增值税终于迎来史上最严苛的税法改革。 

而在近期，为打击偷漏税、税务欺诈行为，欧洲理事会更通过新法令，建立中央电子支付信息系统，在遵循互联网安全与隐私下，对在线购物交易采取监控措施——欧盟各国税务部门可追溯相关数据，网络支付平台服务商有义务将跨境交易的相关数据保留三年，这些数据将在一定条件下提供给各成员国税务部门。新规将于2024年1月1日开始生效。

从2017年德国打响税务合规的第一枪，到2021年欧盟税局严堵税务漏洞，再到如今的中央电子支付信息系统，都说明一个事实：

尽管欧盟合规化、正常申报增值税的成本确实很高，但合规化已是大势所趋，是不可逆的。不合规卖家还想继续对欧盟VAT规定选择“无视”？还认为税法不过“雷声大雨点小”？ 

魔高一尺，道高一丈。这种“无视”，最终也仅可能仅沦落为可笑的“无知”罢了。 

欧盟税局、当地政府、甚至是平台的监管都在持续升压之中。尽管是像法国这类轻执法、且税务稽查不太频繁的国家，他们也有专门的稽查团队，只要查到，一查就是好几年；若有低报漏报，面临的更是大额的罚金和滞纳金。

(来源 ：pixabay）

合规经营的风险早已不是停留在老生常谈的笑话，一夜回到解放前比比皆是。

2017年，一些大卖被就因销售额巨大才会被英国税务局作为重点并联合中国税务局联合追缴税款。但小卖家也别得意忘形，按照如今形势，小卖也可能会被列入税局追缴名单里。黄泽华坦言，自就听到业内不少小卖家因漏申报34欧增值税款被欧盟发函起诉的案件。

如今，包括欧盟税局、目的国政府对跨境电商合规化经营已经越发严格——欧盟税改、平台代缴代扣VAT的背后，无疑是欧盟税务体系希望强行将所有卖家拉到一条起跑线上，使得没有人能够抢跑，也没有人可以用非法手段开外挂冲过、越过这条“界线”。

“都说不打到自己身上不知疼，灰色暗箱操作、虚报漏报增值税终将让那些心存侥幸的卖家付出代价——店铺封号或被限制销售、资料被作废、涉案资金被冻结。新税法就如海上的大浪潮，而跨境从业者则是小舢板，如果非要“逆流”而行，除了“翻船”，再无其他可能。”黄泽华强调道。

【三】

维易SaaS黄泽华：借用、挪用、购买跨境欧盟进口一站式（IOSS）服务编号风险

跨境电商行业已从野蛮生长的时代迈向精耕细作，从万众出海到抱团取暖，中国制造出海的道路会在2021年变得越发明朗。欧盟此次税改，其OSS一站式VAT税务申报服务、IOSS进口一站式服务机制也给欧洲跨境卖家做了强有力的后盾。

IOSS是欧盟为缓解对低价值货物清关压力，推出的一项新型增值税申报和支付系统，其目的是为了让价格更透明、加快清关速度的同时，简化物流手续。

欧洲站卖家们，为不影响清关速度或因货件价值不准确、未提供 IOSS 编号导致买家被要求支付额外的欧盟税费和关税才能签收商品等意外情况发生，开始陆陆续续咨询税务合规的相关流程和工作，以保障整体流程顺畅。

但事实上，精明的中国卖家们也会盯着整个注册到申报的整体流程去考虑，以及寻求政策上的漏洞、或者各国政策在税改上的差异化，将合规化成本降至最低。

“但从我们机构的角度来讲，政策有漏洞，但却并非说没有手段去监控的，欧盟税局和海关都会陆续‘放大招’，只是还需要一段完善的时间。”

（来源：IOSS)

在解答借用、挪用、购买跨境欧盟进口一站式（IOSS）服务编号风险之前，卖家还需先来了解一下欧盟税局核实申报数据具体流程： 

按照法律规定，IOSS 税号所有人（或者责任人）要做相应的销售记录，这个记录包含单个直发包裹的到货国，相应产品的描述，商品的价格也就是增值税的计算基础，使用的税率，收到货款的日期，发货国到货国信息，订单号码。

注意，这个数据是由 IOSS 税号所有人（或者责任人）记录，应海关或者税务局要求递交给海关或者税务局；其次，第三方是无法查询且无法判断IOSS真实有效性的，仅有海关、税局有对应账号下所有申报、清关数据。

IOSS 税务局收到税务申报后，会和海关递交的总数据进行比较，审查免税进口的数额和IOSS 申报的数额是否匹配。如果不匹配，税务局会首先来询问 IOSS 税号所有人。

（来源：Global vat complance)

如今，市面上就有借用、挪用、违规购买跨境欧盟进口一站式（IOSS）服务编号等方式企图在欧盟清关之际蒙骗过关的渠道。

在某问答平台上就有关于“独立站卖家是否可借用平台IOSS编号进行通关”相关答疑，某些物流商更是给出了自建站卖家可将eBay、亚马逊所提供的IOSS编号填入到自建站订单的物流信息内所谓的“行业”建议。

“理论上，自建站卖家填写平台IOSS编号在清关环节不会出现问题，但后果就是，欧盟没有征收到进口税，就会要求收件人补交进口税，这种违规操作显然也会为自己埋下‘大雷’。”她说。

因为在平台月度申报之际，税局会将该号码下的所有订单数据进行匹配，欧盟税局数据跟海关数据不一致，税局就会找上平台，相信平台也会有对应措施来规范这种盗用的行为（还不能确定现在各大平台是否已经和海关做了数据对接）；其次，清关时是否会被要求证明是平台订单暂时也不得而知。

未来，欧盟税局也有可能会让平台提前将数据传给海关——当货物清关之际，海关便会将两大数据做匹配，若发现订单数据不在平台所提供的销售数据范围内，那就证明该订单不属于该平台，该卖家盗用了平台IOSS编号。

“总的来说，盗用平台IOSS编号这些手段都是短期行为，卖家应该自己注册IOSS才是长久之计。”黄泽华一语中的。

那如今市面还有物流商提供IOSS号的渠道，那是否意味着这种方式可行度更高？

黄泽华并不认同。在她看来，市场上规模较大的物流商提供IOSS号也是过渡期一种措施而已。毕竟新税法从7月1日正式生效，平台订单也是7月1日零点才正式代缴代扣。但由于时间差关系，海关依然会陆续收该日期前的包裹。

在该过渡期内，由于物流商不能完全确认海关监控和查询流程，为让清关更顺畅、减少时间浪费，物流商选择预付税金，倘若遇上缴的突发性情况，物流商便帮卖家代缴代扣。

“物流商为应对税法过渡期所作出的选择行为，是短暂性而非长期性的。其次，卖家还要注意的是，物流商IOSS号是共用给很多不同的卖家的，是否会因为其他的卖家申报缴纳税金没有如实而导致影响了你呢？这个也是极有有可能的。”黄泽华补充说。

除盗用IOSS号外，某些独立站卖家还会选择购买、或借用其他卖家的IOSS号，但黄泽华都认为这些方式和渠道对自身的风险极大。

“首先，针对买号行为，大家千万不要这么做，因为卖家是查不到出售IOSS号的真实有效性，人家卖假号码给你，自己被坑都不知道；其次，拼号也不可取。假如一位卖家一天的真实订单是1万票，但却欺骗IOSS账号所持者，自己仅出1000单，只缴纳1000单税金，那账号所持者的责任风险不就加大了？”黄泽华反驳道。

广东人常说，“黄皮树鹩哥，唔熟唔食”。

同理，跨境行业也有句老话，不熟不坑。 

用心不良的人恰恰会精心挑选，专门对熟人下手，市面上各种针对IOSS、商标、欧代、英代等服务捷径的大坑，比比皆是，卖家还需谨防“熟人”陷阱。

【四】

维易SaaS黄泽华：钻漏洞！？IOSS、商标、欧代、英代“服务捷径”迷雾的致命陷阱

据欧盟《欧盟市场监督条例》要求，为实现产品可追溯，2021年7月起，凡在欧洲销售带有CE标志的产品，还需欧盟境内负责人（即“欧代”）来作为产品合规性的联系人，且贴有负责人的联系信息，这种标签可以贴在商品、商品包装、包裹或随附文件（说明书）上。

欧盟下达条例后，亚马逊、速卖通、eBay各大电商平台纷纷遵循新条例要求——若卖家不能严格按照欧盟产品安全合规要求、为店铺的商品做好CE认证和欧盟授权代理申请工作，又或者是缺失欧代信息的贴标，就会遭到平台强制下架产品链接以及海关扣押货物的风险。

（来源：stocksnap）

此处的CE认证，是产品进入欧盟的通行证，是一种强制性认证，CE标志是安全合格标志而非质量合格标志，是构成欧洲指令核心的主要要求。

“一方面，欧代充当欧盟当局的主要联系人，将与产品有关的所有重大事件通知欧盟当局，随时向欧盟成员国当局提供相关技术文件；另一方面，欧代还了解每个欧盟成员国的相关法规，并提供对影响单个产品的指令的更改和修订的通知。”黄泽华补充说。

欧代、英代是作为卖家与欧盟之间桥梁角色而存在的，联系正规的欧盟授权代理服务商申请注册欧代事实上并不难。但如今市面上也出现兜售虚假企业法人、联系方式信息的欧代，其将信息以低于市场价兜售出去，一些贪小便宜且不够谨慎的卖家，就极其容易上当受骗。

“正规的欧盟授权代理服务商十分关键，若货物因不合规在清关环节出现卡壳，卖家所提供的欧代信息不准确，海关联络不上欧代，那货物就会被暂时扣押。兜兜转转最终找到联络人，那货物也会面临着高昂仓储费，岂非得不偿失？”

若说六月欧盟新税法这个一直在被敲响的“幽灵倒计时”，就已经让各大尚未准备好的卖家焦头烂耳，那最近深圳某知识产权公司上千个美国商标被商标局专员命令强制撤销事件，显然就再次触及卖家的脆弱神经了。

从商标专员发布的命令来看，其制裁力度非常大，目前旗下子公司已全部被锁，14000个商标被强制撤销，也可能仅是美国专利局整治中国非法商标的开始。“卖家注册商标要从长久经营的角度考虑，尽量往品牌化路径走，在商标的事情上多加考量，而非将自身商标注册定义为一个短期行为。”黄泽华点评说。

毋庸置疑的是，从亚马逊针对虚假评论、违规行为作出的大面积封号事件，到美国商标局强制撤销商标事件，都不约而同地指向合规化经营问题。 

而行业从初始发展到如今，从粗放型到精细化，不同国家与平台之间的资金、财税、支付、运营等政策都在慢慢收紧，卖家已难以在违规场景下去做生意了。

“包括这次VAT税法，欧盟从一开始的睁一只眼闭一只眼，到制定约束性政策，如今更是直接从平台下手，这说明了什么？未来，任何跨境从业者都将无法置身事外。”

因此，尽早让自己的生意合规化迫在眉睫。

卖家想要扎根欧洲站，就必须主动了解、补足自身在税务法规、产品法规、以及平台政策上的知识漏洞，且选择有资质、有能力、专业的第三方税务代理人或欧代来协助自己完成合规化运作，走合规化流程。 

那到底什么才是有资质、有能力、专业的第三方税务代理呢？

其一，合格且专业的税法机构原则上，并不提倡卖家去漏报、或盗用他人号码。“倡导违规服务，机构无需负上法律责任，但卖家一旦被稽查，其损失俨然是巨大的。”她说。

其二，卖家自身也要学会明辨事情本身的合理性。税务机构提供所谓的“服务捷径”，是否符合市场主流趋势？若是，那方向是对的，但如果对方的话语完全不符合逻辑，那就要谨慎再谨慎了。其三，对该机构进行法人背景、行业时间方面的调查。

在鱼龙混杂的跨境服务商行业市场里，维易SaaS 坚持着一条企业原则和底线：不要去为了与客户达成交易而去误导他。

“我们不要去做对不起卖家事情，因为你永远不知道对他的伤害有多大。即便是这单生意做不下来，或者是说规模没办法做大，这也是我们企业内部必须坚持的底线。”

（来源：维易SaaS ）

维易SaaS 定位聚合跨境电商服务平台，旨在为制造商及中小卖家提供一站式综合解决方案。维易SaaS为卖家提供从电商平台绿色通道入驻、刊登及订单管理、物流轨迹跟踪、售后管理、VAT注册申报、商标注册等一站式服务，为中小卖家整合跨境电商生意及助力制造商转型。

维易SaaS 目前已对接多家知名跨境电商平台：Google ，Shopify，AliExpress，Shopee，Tophatter, JD.id ……服务超过2W+的跨境电商卖家，获得行业及用户的一致好评。

“我们正专注于系统改造和产品迭代升级。未来，维易SaaS 会从原来的一站式跨境电商服务平台，到成为一家精准定位成跨境电商财税合规平台。我们希望能帮助中国跨境电商卖家实现税务层面的合规化，因为只有合规化，才是企业长久生存之道。”她说。

目前，由于欧盟税局和政府也尚未有明确性指引，面对复杂的国际税务问题，一直存在着各种揣测和预判的声音。“接下来，维易SaaS 也会持续关注、优化整个税务申报流程，希望能为各位卖家提供一些既合规、又符合卖家需求的渠道和方式。”黄泽华总结说。

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